Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объемно-сортовой учёт и ЭДО маркировки упакованной воды». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.
Страховые взносы в 2022 году
Размер фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году вырос незначительно:
- 34 445 рублей – на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – на медицинское страхование.
Всего получается 43 211 рублей, что на 2 337 рублей больше, чем в прошлом году. Дополнительно к фиксированной сумме надо перечислить 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.
Сроки перечисления взносов ИП за себя не изменились:
- не позднее 31 декабря текущего года для фиксированной суммы;
- не позднее 1 июля следующего года для дополнительного взноса.
На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ ИП в сфере общепита вправе использовать пониженные ставки страхвзносов. Общая ставка составляет 15% (10% — на ОПС и 5% — на ОМС, 0% — на ВНиМ) и применяется к доходам сотрудников в части превышения МРОТ, который определен на начало календарного года.
Чтобы применять указанную льготу, ИП должен удовлетворять критериям:
- субъект МСП по Закону от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ;
- основной вид деятельности — класс 56 ОКВЭД;
- среднесписочная численность — не больше 250 чел.;
- доходы — не больше 2 млрд. руб.;
- удельный вес доходов от продажи услуг общепита в общем объеме доходов — не меньше 70%;
- с 2024 года соблюдается условие о среднемесячном размере выплат работникам не ниже величины среднемесячной зарплаты в регионе.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Весной текущего года как поставщики, так и заказчики столкнулись с каскадом различных сложностей. Импортные комплектующие либо стали недоступными, либо взлетели в цене. Крупные поставщики стали опасаться выходить на закупки организаций, попавших под иностранные санкции.
Учитывая, что проведение закупочных процедур занимает довольно продолжительное время, изменения цен вынудили многих поставщиков искать возможности уклонения от взятых на себя обязательств еще на этапе рассмотрения заявок.
Тем не менее, в сложившихся обстоятельствах рынок государственных и корпоративных закупок приучается к определенному саморегулированию, а законодатель уже принял нормативно-правовые акты, позволяющие заинтересованным сторонам найти приемлемые решения.
Импортные товары: уйти, нельзя остаться
На протяжении нескольких лет правительство РФ последовательно запускало различные меры поддержки участия в закупках отечественных производителей.
В рамках госзаказа продолжает действовать Национальный режим закупок, включающий возможность установления запретов или ограничений на закупку иностранных товарах в определенных случаях, а также действие преференций в отношении товаров из ЕАЭС.
По 223-ФЗ прежде действовали только преимущества для российской продукции по Постановлению Правительства № 925 от 16.09.2016. В условиях, когда рынок был насыщен, заказчики при необходимости могли закупать импортные товары, указывая необходимые технико-функциональные характеристики, подходившие только к определенным брендам.
При этом такие закупки могли быть оправданы не только по качеству, но и по стоимости продукции: стоимость отечественных товаров могла быть сопоставимой, либо выше.
Сегодня поставщики импортных товаров оказываются в более сложной ситуации: цены выросли, таможенное оформление усложнилось, возникают проблемы с пересечением границы. Часть зарубежных производителей ушла с российского рынка.
Таким образом, импортозамещение в закупках стало работать уже не столько по формальным требованиям, сколько по объективно сложившейся ситуации. С 1 июля 2022 года заказчики по 223-ФЗ смогут указывать требования к стране происхождения товара.
Это будет означать возможность фактического запрета на поставки импортной продукции и вытеснения последних поставщиков импортных товаров в отраслях, где они конкурируют с российскими производителями. Для российских предприятий это может быть хорошим сигналом для входа на закупки.
Условия поставки FCA Инкотермс
Условия поставки FCA Инкотермс 2020 — расшифровывается «Free Carrier» named place переводится «Франко перевозчик» указанное название места.
Продавец обязан: выполнить экспортное таможенное оформление и отгрузить товар перевозчику назначенному покупателем.
Покупатель обязан: доставить товар и выполнить импортное таможенное оформление.
Риски переходят в момент передачи продавцом товара перевозчику.
В соответствии с изменениями в новых правилах Incoterms 2020, условие поставки FCA позволяет сторонам договориться в договоре купли-продажи, что покупатель при использовании морского контейнерного вида транспорта должен дать указание своему перевозчику выдать коносамент с бортовой записью продавцу.
Новые правила казначейского сопровождения в 2022 году
Законодательство обновило порядок казначейского сопровождения в 2022 г. Надзор осуществляется за целевым бюджетом, выделенным государственным и муниципальным организациям и за реализацией национальных проектов:
- субсидирование и бюджетное инвестирование юридических лиц;
- взносы в уставные капиталы и вклады в собственность юрлиц за счет государственных субсидий и бюджетных инвестиций;
- авансы по контрактам, заключенным получателями средств;
- авансы по контрактам, заключенным для выполнения условия о выдаче субсидий и концессионных соглашений;
- взаиморасчеты по госконтрактам с единственным поставщиком по п.2 ч.1 ст.93 44-ФЗ стоимостью не менее 300 тыс. руб.;
- взаиморасчеты по соглашениям в рамках гособоронзаказа стоимостью не менее 300 тыс. руб.;
- бюджет, выделяемый учреждениям и ИП в случаях, предусмотренных Правительством РФ.
Что делать, если не успел подтвердить ставку НДС при экспорте
Если экспортер не успеет документально доказать основания для пониженного НДС, последствия будут такими:
- Вместо 0 процентов ему доначислят налог по ставкам 10 или 20 процентов и дополнительно назначат пени за неуплату НДС с экспорта.
- Сумму НДС рассчитают за период отгрузки товара.
- Продавец составит новый счет-фактуру, отразит положенный НДС от экспорта и зарегистрирует его в том квартале, на который пришлась отгрузка продукции.
Доходы состоят из доходов, получаемых от предпринимательской деятельности (твоя выручка) и внереализационных доходов.
К внереализационным доходам относятся суммы пеней, штрафов, неустоек, положительные курсовые разницы, возмещение земельного налога и налога на недвижимость при аренде, доходы от конверсии, стоимость излишков от инвентаризации и другое.
К доходам не относят, например, возмещение арендаторами коммунальных услуг, пособия по временной нетрудоспособности.
Расходы состоят из расходов, которые относятся к твоей предпринимательской деятельности и внереализационных.
К расходам ты можешь отнести аренду, услуги связи и интернет, коммунальные услуги, топливо (если используешь автомобиль), рекламу, расходы на создание веб-сайта, оплату труда наёмных работников и отчисления за них в ФСЗН, Белгосстрах и удерживаемый подоходный налог, материалы, которые ты непосредственно используешь для создания продукции, амортизацию ОС и НМА.
К внереализационным расходам относятся пени, штрафы, неустойки, отрицательные курсовые разницы, судебные расходы и другие.
Налоговым периодом для ОСН является календарный год, отчётными периодами – квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Налоговая декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал) и уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал).
Для исчисления подоходного налога важно, как ты определяешь свою выручку. Индивидуальный предприниматель устанавливает своим решением на весь налоговый период принцип определения выручки: по оплате или по отгрузке.
Если по оплате, то должно совпасть 2 момента – отгрузка и оплата. Если по отгрузке, то значение имеет именно момент отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги.
Как исчислять подоходный, написано ранее, но помни том, что если расходы превышают доходы, то ты можешь их учитывать только в сумме доходов. То есть если расходы превышают доходы, то сумма превышения не переносится на следующий период и в налоговой декларации сумма расходов указывается в размере доходов.
Чек-лист пунктов, на которые нужно обратить внимание в первую очередь:
– расходы. Запиши в тетрадь всё, что покупаешь, какими услугами пользуешься для своей деяельности.
– документы. Пересмотри свои документы, и, если ты не уверена, что они правильно составлены, подготовь новые формы в соответствии с требованиями к ПУД.
– книги учёта. Скорее всего, они понадобятся тебе не все. Почитай инструкцию по заполнению и, лучше всего, веди их в электронной форме, а в конце года распечатывай.
– налогобложение. Если ты не можешь разобраться сама, обратись за консультацией к эксперткам. Они тебе объяснят, как вести учёт самостоятельно.
Что можно продавать на Wildberries в 2022 году
На портале «Вайлдберриз» существуют поставщики товаров практически из всех плоскостей. Многие посетители закупаются здесь всем для себя, детей и дома, включая продукты питания.
Но все же ритейлер позиционирует себя как онлайн-магазин одежды и обуви. Именно за ней сюда в первую очередь приходят покупатели. И уже потом находят для себя другие интересные категории товаров. При регистрации в качестве партнера система предлагает выбрать одну из категорий:
- одежда и обувь;
- товары для автомобилей;
- спорт;
- ювелирные украшения;
- аксессуары;
- игрушки;
- книги;
- товары для красоты и не только.
Перечень разрешенных позиции довольно широк. Но и запреты на определенные изделия при сотрудничестве с маркетплейсом «WB» предусмотрены. В этот список включены:
- алкоголь;
- пиротехнические устройства;
- оружие;
- наркотики;
- продукты, имеющие небольшой срок хранения;
- предметы, представляющие музейную ценность;
- животные;
- растения и не только.
Как ранжируются товары в Вайлдберриз
Важно понимать, что Вайлдберриз зарабатывает с каждой продажи. Поэтому маркетплейсу выгоднее ранжировать карточки, по которым прогнозируется больше продаж. Даже если не знать точных алгоритмов маркетплейса, можно догадаться, какие у ВБ приоритеты.
Что может влиять на продвижение карточки внутри маркетплейса:
Теги. Это те ключевики, что указывали на последнем этапе заполнения карточки. Также могут влиять словосочетания, указанные при заполнении раздела «Комплектация», поэтому старайтесь писать запросы, по которым товар будут искать пользователи.
Категории. Чем точнее указана категория, тем больше вероятности, что товар будет показан ЦА. То есть, если вы продаете детские футболки и выбираете категорию просто «Футболки», карточка может оказаться ниже в списке, чем в уточненной категории «Футболки для малышей».
Соотношение количества показов и переходов. Вайлдберриз выгоднее показывать карточки, на которые пользователи чаще переходят и в итоге совершают покупку. Если карточка висит, показов много и переходов и продаж мало, держать такую карточку на высоких позициях невыгодно.
*На количество переходов может влиять качество фотографии и цена. Если фото непривлекательное, а цена завышена — вероятность перехода снижается.
Процент выкупа. В дополнение к предыдущему пункту. Даже если у вас много переходов по карточке, но низкий процент выкупа, карточка будет ранжироваться хуже. На % выкупа влияет фото, цена, качественное описание, точность характеристик.
Рейтинг товара. Вероятность, что товар с высоким рейтингом купят выше, чем у товара с низким.
Количество и характер отзывов. Важно вовремя отслеживать отзывы и закрывать негатив. Если много негативных отзывов, товар могут не выкупать, и такая карточка будет понижаться в выдаче.
Участие в акциях. В Вайлдберриз нет обязательного условия участвовать в акциях, но некоторые продавцы отмечают, что карточки с акциями показывают чаще, чем без них. Также отмечается зависимость от размера скидки — чем она больше, тем лучше ранжируется товар. Опять-таки, устанавливайте цену на таком уровне, чтобы даже с учетом скидки это было выгодно.
Взаимодействие с новым товаром. То, что должно влиять на ранжирование новых товаров, у которых еще нет продаж:
По логике Вайлдбериз должен какое-то время показывать новые товары на видимых страницах поиска, иначе они будут на последних страницах и их просто не найдут. А в ТОПе будут одни и те же продавцы и товары. Значит реакция пользователей маркетплейса на новинки должна влиять на дальнейшее их ранжирование. А именно: переходят ли пользователи на карточки, открывают ли другие карточки бренда, на сколько времени задерживаются на одной карточке, сохраняют ли в избранное, делают ли покупки. То есть, все то же, что и с обычными карточками, которые уже ранжируются, но тут важны именно первые взаимодействия.
Основные правила расчета подоходного налога для ИП
Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:
Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).
Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:
(Доходы – расходы (или 20% профвычет))*16%. Таким образом, итоговая ставка налога составит 12,8%.
Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».
Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2021 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2022 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.
Напомню, в 2022 году не будет УСН с НДС.